Как подготовить компанию к проверке ФНС

Во-первых, давайте поговорим о том, какова вероятность такой проверки. На графике отражено число выездных налоговых проверок за последние 2 года.

Статистика проверок

Как видите, их число очень сильно отличается в зависимости от того, где зарегистрирована ваша компания.

Тут, безусловно, лидирует Москва, хотя можно четко проследить тренд к уменьшению выездных проверок в последнее время.

А вот в Питере при его 300 тысячах ООО, в 2019 году было всего 60 выездных проверок. Хотя, сумма доначислений тут рекордная по стране.

Что еще это может означать? Что даже для малого бизнеса в небольшом городе выездная налоговая проверка – это серьезно.

В первую очередь рекомендуем тщательно контролировать разрывы по НДС – на сегодня это один из главных поводов для выездной проверки ФНС.

Как инспектора ФНС узнают о разрывах? Наверняка кому-то демонстрировали этот экранчик:

АИС "Налог 3"

АИС «Налог 3» нередко налоговые инспекторы демонстрируют бухгалтерам, когда приглашают в налоговую инспекцию. Постепенно объем информации, передаваемой в систему нарастает, и инспектору уже не надо собирать на вас компромат – он прямо на экране виден.

Чего тут надо бояться? Мы уже упоминали в своих публикациях про «светофор». И выглядит он вот так:

Разрывы в отчетности

Вот его-то и надо бояться. Красным выделены именно те проблемные зоны (разрывы НДС), которые являются поводом и для ВНП, и для пристального внимания к компании до скончания ее веку. И именно их и надо стараться избегать!

Как же выглядит предпроверочный анализ?

Пример отчета вы можете посмотреть на рисунке:

Пример налогового отчета

Сейчас его часто используют не только для проверки наличия разрывов по НДС, и для анализа на дробление бизнеса.

Причем, в этом отчете отражены не только денежные потоки и активы компании, но и отражаются связи с ближайшими родственниками и выявленными аффилированными лицами.

Соответственно, необходимо обращать внимание на то, чтобы выявленный доход всех аффилиантов был подтвержденным.

Дальше проверяется наличие имущества:

Наличие имущества

Следующий важный момент – это динамика налоговой нагрузки:

Динамика налоговой нагрузки

Причем, налоговиков интересует именно динамика. Если при сохранившихся оборотах налоговая нагрузка существенно снижается, это означает, что вы где-то химичите. А это уже повод для проверки.

Следующий момент – сравнение с аналогичным (схожим) налогоплательщиком:

Сравнение с аналогами

Следующий блок – это выявление взаимосвязей с контрагентами и выявление денежных, товарных и грузовых потоков.

Чаще всего это выявляется через систему СПАРК.

Анализ связей с конртагентами

После этого анализируется налоговая нагрузка по региону и доля вашей компании. Важно! Опять это проверяется в динамике, поэтому, если вы применяете схемы оптимизации, и динамика покажет резкое сокращение доли компании в налоговой нагрузке региона – ждите гостей.

В принципе, эти показатели в общем анализе не являются решающими для назначения проверки, но дополняют общую картину о компании.

Анализ налоговой нагрузки

Следующий блок – это заработные платы сотрудников.

Тут есть один интересный момент – налоговая разделяет заработные платы «обычных» сотрудников и высокооплачиваемых сотрудников. Поэтому, если высшее руководство получает в миллионах, а все остальные – по одному МРОТ, то в целом налоговая нагрузка по НДФЛ будет достаточно большой. НО!!! При детальной проверке оказывается, что большинство заработных плат явно не соответствует реальным размерам.

Анализ заработных плат

Исходя из собранных данных налоговая присваивает группы риска компании. Во многом, эта технология не разглашается, либо вообще субъективный фактор имеет большое значение – механизм присвоения той или иной группы риска не раскрывается.

Дальше анализируется, где хранятся деньги компании. В каких банках открыты счета, какова динамика движения и т.п.

Проверяются встречки, скорость ответа на встречку от контрагентов и т.п.

Встречные проверки

Далее проверяется удельный вес каждого из ваших контрагентов в денежных и материальных потоках вашей компании:

Анализ веса контрагентов в денежных потоках компании

Из этой схемы сразу же можно выявить наличие «любимых» контрагентов, на которых идет основной слив денег. В частности, эта схема очень хорошо позволяет отследить дробление бизнеса. Особо выделяются компании – однодневки и выявленные в ходе других проверок недобросовестные компании, имеющие красный уровень «светофора».

Ну а дальше – самое «приятное» - производится расчет доначислений.

Расчет доначислений

Далее уже принимается решение – организовывать проверку, либо нет. Но даже если решение о проведении проверки не будет принято (например, ввиду слишком малых сумм доначислений, либо еще по каким-то показателям), то присутствует еще один момент. Это отчеты хранятся 5 лет, и могут быть использованы при следующих проверках. А это уже может повлечь за собой предъявление рецидива, т.е. систематического уклонения и недобросовестности. А это уже призрак уголовки…

Так что – будьте бдительны и аккуратны в ведении отчетности!

Доверьте самое ценное экспертам!
Оставьте заявку, и получите бесплатную консультацию.