Что лучше - патент или УСН? Давайте разберемся!

Наиболее распространёнными системами налогообложения у нас сейчас являются патентная и упрощенная. Они предполагают достаточно большое количество преференций при ведении учета и исчислении налогов. Чем же они отличаются, и какой из них удобнее выбрать?

Однозначно на этот вопрос не ответить – выбор соответствующего варианта зависит от ряда факторов, касающихся ведения бизнеса – совокупного дохода, что вы можете «списать» на расходы, сколько у вас работников и т.д.

В первом приближении можно прикинуть что вам лучше подходит на данном этапе через сервис ФНС  https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/

Попробуем сравнить…

Патентная система регламентируется Налоговым Кодексом РФ (ст. 346.43), где описываются все нюансы этой системы, а также указаны виды деятельности, по которым разрешается применять патент.

ВАЖНО! Субъекты РФ имеют право дополнять базовый список.

Срок действия патента – 12 месяцев, т.е. каждый год его надо продлять. Нюанс – если вы хотите сменить регион, в котором ведете хозяйственную деятельность, вам потребуется приобрести новый патент в том регионе, куда переводите свой бизнес. Минимальный срок, на который может быть приобретен патент – 1 месяц. Патент можно продлять, но нельзя досрочно прекратить его действие.

Стоимость патента в вашем регионе можно рассчитать на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info

При этом бухгалтерский учет не ведется, ИП ведет только книгу учета. Налоговые декларации также не заполняются и не сдаются.

Однако помните – патент приобретается для ведения определенного вида деятельности, т.е. вы не сможете «засунуть в один мешок» все свои операции, и вести разноплановую деятельность только по одному патенту. Совмещение же патента с другой системой налогообложения хоть и не запрещено законодательно, но существенно усложняет учет!

Плюсы ПСН

  • достаточно просто перейти на ПСН.
  • легко вести учет.
  • единый налог 6% (устанавливается директивно государством) заменяет все обязательные платежи в бюджет (НДФЛ, НДС, налог на имущество).

Минусы ПСН

  • число работников ограничено 15.
  • запрещено снижать сумму патента расходами, понесенными в результате уплаты страховых взносов за самого себя и за своих работников.
  • Получить патент можно только на те виды деятельности, которые входят в перечень разрешенных к применению ПСН.
  • Ограничение видов деятельности только указанным в патенте.

 

Теперь поговорим про УСН. Существует 2 вида «упрощенки» – 6% с дохода и 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

В 2020 году действуют следующие критерии, которым должен соответствовать бизнес для возможности работать на упрощенке:

  • Стоимость всего имущества и активов не должна превышать 150 миллионов рублей.
  • Численность официально трудоустроенных сотрудников не должна быть больше 100 человек.
  • Совокупный доход, полученный в результате деятельности за последние 9 месяцев, не должен превышать 150 миллионов рублей.

Кроме этого, есть ряд видов деятельности, которым директивно запрещено применять «упрощенку». К ним относятся нотариусы, фермерские хозяйства (и вообще, плательщики сельскохозяйственного налога), плательщики акцизов, и еще ряд видов деятельности.

Плюсы УСН

  • можно вести несколько видов деятельности одновременно.
  • легко вести учет.
  • возможность снижения налогооблагаемой базы за счет расходов, понесенными в результате уплаты страховых взносов за самого себя.

Минусы УСН

  • необходимо применять ККТ.
  • необходимость предоставления налоговой отчетности.
  • невозможность возврата НДС контрагентами.

 

Сведем все обозначенные факторы в таблицу для более полного представления:

 

 

Показатель

ПСН

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

База по налогу.

Возможный размер дохода (определяется на законодательном уровне для каждого вида занятий и муниципалитета).

Весь доход от предпринимательской деятельности.

Разница между доходами и расходами.

Возможность уменьшения налоговой базы страховыми взносами, уплаченными за себя.

Нельзя.

Можно уменьшить размер налога на сумму, не превышающую 50% от общих расходов на страховые взносы за наемных работников и за себя. Если предприниматель работает один, то ограничений нет.

Все страховые взносы включаются в расходную часть.

Осуществление нескольких деятельностей сразу.

Для каждого занятия и места, где оно осуществляется, необходимо получение отдельного патента.

Нет ограничений.

Найм работников.

Не более 15 человек.

Штат не должен превышать 100 человек. Иначе ИП придется перейти на общую систему налогообложения.

Порядок и объемы уплаты налога.

По патенту, оформленному на срок 6 месяцев и меньше, налог уплачивается по истечению срока.

При оформлении патента на 6–12 месяцев, треть налога уплачивается в течение первых 90 дней, остальная часть до окончания срока действия.

Авансовые платежи делаются раз в квартал до 25-го числа следующего месяца. Итоговая сумма рассчитывается и уплачивается (если необходимо) до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Необходимость применения кассовой техники.

Для всех ИП (кроме тех, которые получили отсрочку) обязательно.

Отчетность.

Не требуется.

Раз в год в налоговый орган предоставляется декларация по УСН. Если у ИП есть наемные работники, то по ним требуется сдача отчетности РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС.

Налоговая ставка.

6% от вмененной суммы дохода.

6% от всего полученного в результате предпринимательской деятельности дохода.

15% от разницы между доходами и расходами (расходы должны быть экономически обоснованными и подтверждены документально).

Максимальный размер годовых доходов, превышение которого лишает права на применение системы.

60 000 000 рублей.

150 000 000 рублей.

Бухгалтерский учет.

Нет обязательного требования в ведении бухучета.

Налоговый учет.

Ведется в книге учета ИП

Возможность совмещения с другой системой налогообложения.

Допускается при условии раздельного учета по видам занятий с разными режимами налогообложения.

 

Как видите, каждая из рассматриваемых систем имеет свои плюсы и минусы. Однозначно рекомендовать какую-то из них в принципе невозможно. Это определяется по ключевым показателям конкретного бизнеса, плюс ваша клиентская база. Для того, чтобы определиться, какая из систем налогообложения в наибольшей степени подходит вам сейчас, ответьте на несколько вопросов:

  • Сколько у вас работников
  • Каков размер ваших доходов в год / в месяц
  • Что конкретно вы можете списать на расходы
  • Кто ваши основные контрагенты и какую систему налогообложения они используют (в части возмещения НДС)
  • Каким количеством видов деятельности вы занимаетесь в рамках своего бизнеса.

В зависимости от того, как распределятся ответы на эти вопросы, вы и получите представление о том, какая из этих систем вам подходит. А может, вам вообще только ОСНО годится? ;-)

Доверьте самое ценное экспертам!
Оставьте заявку, и получите бесплатную консультацию.